2025年个税收入飙升27.3%！透视高增长背后的征管升级与经济多元化

2025年1月至10月期间，全国个人所得税收纳金额达到了13363亿元，和去年同期相比增长幅度为11.5%，其增长速度相较于一季度的7.1%、上半年的8%、前三季度的9.7%，呈逐阶段上升态势；在10月这一单月，增长速度更是急剧跃升至27.3%，从而在财政收入范畴内成为一个引人注目的增长亮点。

国内增值税，同样身为主要税收收入的它，同比增长幅度为4% ；国内消费税的金额是14390亿元，其同比增长 2.4% ；企业所得税总共为39182亿元，同比增长 1.9% 。

山东大学，税务研究中心的主任，名叫李华，他向经济观察报表明说，“在2025年的时候，个税出现高增长，这可不是偶然发生的情况，而是征管效能得到提升，以及经济税源呈现多元化，这两者共同发挥作用之后，所产生的必然会出现的结果，它还反映出了我国税收治理的能力有了明显的进步。”。

她说，这一态势持续呈现高增长，其背后存在着多种影响因素，包括税收征管朝着精细化方向升级，境外收入的征管工作得以落实到位，平台监管实现了补位，资本市场处于活跃状态，以及收入结构得到了优化，这些因素共同叠加产生了效应 。

冯琳，作为东方金诚研究发展部的执行总监，持有这样的观点，在10月的时候，个人所得税收入同比呈现出增长的态势，其幅度上涨到了27.3%，而且相比于上月，增速加快了10.6个百分点，从今年开始，个人所得税收入一直维持着较快的增长。除了因为低基数这个原因之外，这还与个税征管力度的加强有着紧密的关联。

境外收入加强征管

关键支撑个税实现高增长的其中一个因素，是税收征管体系不断完善以及信息报送机制全面落实，以前处于监管范围之外的税源，正逐渐被归入统计范围之中 。

对一家金融机构，在月份为11月时，从业的黄姓人士，收到了一则来自税务局的，具有提示性质的信息：

为您呈上，尊敬的纳税人，您好呀，多谢您始终以来对税收工作予以的支持！为能更进一步去佐助您依照法规履行纳税义务，从而避免出现涉税风险状况，税务机关特此向您提示，要结合您自身的实际情形，针对境内以及境外所有的收入，加以纳税申报情况的梳理，核查申报的收入类型、收入具体金额、费用扣除、减免事项等诸多内容，是否是真实、精准、完备的。要是存在未申报境外收入的情形，请赶忙进行补充申报。要是您已经准确地进行了申报，或者不存在相关风险，请将本信息忽略掉。要是您存有疑问，请尽快与主管税务机关取得联结，或者拨打咨询热线处理疑惑。

刚开始的时候，她把它错当成是诈骗得来的信息了，之后呢，经过一番思考，她越发觉得不太对劲，在打电话去进行核实以后呀，这才最终确定了信息是真实可靠的。

李华声称，金税四期达成了“资金流、信息流、业务流”这一流露出三者合一的监控状态，完全颠覆性地转变了过去在征管方面依赖人工展开核查行为的模式，对于处在高净值状态人群的跨境收入以及隐性收入的识别精确程度有了极大幅度的提升 。

今年以来，北京的税务部门通过多种方式发力，什么方式呢，短信、电话以及个税APP等多种模式进行传达，向一类中国税收居民发送通知，是哪类居民呢，是通过富途、老虎等境外券商开了户去投资港股、美股的那类居民发送通知，通知内容是什么呢，要求去补办2022至2024年境外股票交易收益的申报手续，不光北京，上海、浙江、广东、江苏等地的税务部门也是如此这般行事 。

11月，税务机关在厦门等6地，依法针对取得境外收入却未申报的居民个人，展开引导规范工作。当中，厦门税务部门依靠税收大数据进行分析，从中获取线索，发现境内居民富某有取得境外收入却未申报缴税的疑点，于是税务机关对其开展风险提醒，还督促其进行整改。此后，该纳税人在税务机关给予政策辅导之后，对于自身存在的取得境外所得却未依法申报缴纳个人所得税的问题，积极配合并说明情况，并且依法补缴了税款、滞纳金，二者合计698.7万元。

四川税务部门依据税收大数据分析线索，察觉到境内居民李某存有取得境外收入却未申报缴税的疑点，税务机关对其加以提示提醒以及政策辅导之后，该纳税人踊跃配合开展自查整改，补充申报境外所得，并且依法补缴税款、滞纳金，总计665.9万元。

安理律师事务所合伙人叶永青跟经济观察报讲，这是在中国历史上头一回大规模针对中国税收居民的境外所得着手全面征缴，并且还充分借助了CRS也就是共同申报准则信息交换等工具。在征缴进程里，税务机关综合运用好多手段，凭借合理沟通与界定来推进工作；于实践当中针对股票转让等所得，采用了年度内亏损弥补的务实办法达成最终追缴，所以整体推进挺顺利的。

叶永青称，今年个人所得税收入出现增加幅度，这无疑和境外所得进行征缴有着较大的联系。因这是头一回开展个人所得税境外所得的全面范围、全力规模的征缴，部分信息以及管理工作还没有全部到位，所以预计此次征缴金额不见得会特别多，在整个个人所得税里占的比例也不会甚为明显。他声称，在往后的几年里，伴随征管体系持续完备，再加上中国个人资产朝着全球化方向发展的程度持续提高，有两方面的趋势会同步向前推进：其一，税收管理在全球范围内进行布局的话，必定会带来更多的个人所得税收入；其二，个人所得税收入将会发挥出更强的调节收入的作用；其三，在这个过程当中，也会给税务机关的管理能力，以及全球资产布局的拥有财富的人群的税收合规能力，提出更大的挑战。

并且，最近这些年，针对新业态从业者这类群体的税收监管是越来越严格了。7月28日，国家税务总局的相关负责人在国新办高质量完成“十四五”规划系列主题新闻发布会上讲道，“十四五”期间，税务部门紧紧盯着重点人员，依照法律查处了一批涵盖网络主播、明星艺人等在内的高收入人员偷逃税的案件。其中，自2021年开始，查处网络主播偷逃税案件达到360多起，查补税款30多亿元。

资本所得

除非是征管方面的因素之外，由资本市场活跃度提升而致使的资本所得急剧增多，还有高收入群体所具备的收入韧性，再加上低基数效应，这几方面因素一同构成了个人所得税呈现高增长态势的多元支撑力量。

华创证券研究所副所长，首席宏观分析师张瑜，在《牛市的税收效应》一文中提及，“十五五”规划的建议里提出，要增强财政可持续性，完善地方税、直接税体系，健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实际上在如今现有的税制状况下，“持续稳定和活跃资本市场”已经给财政带来了可观的税收增收 。

依照上述文章可知道，按照历史方面的经验来讲，在牛市来临之前以及之后的这段期间，个人所得税常常会呈现出超出经济增长势头、财政收入增长幅度的较高程度增长态势，其中最为关键的原因在于，牛市对于个人所得税当中资本市场这一分类项目（该分类项目涵盖股息红利所得、限售股转让所得以及股权转让所得，这三项所得加起来总共占据个人所得税总额的百分之二十）所产生的促进提升作用是比较显著的（在二零一五年、二零二一年的时候，个人所得税资本市场分项同比增长幅度达到了大约百分之二十）。

文章对2025年的个税资本市场分项进行了测算，其数额大概约为3300亿元，这里存在同比增加的情况，增加的额度大约是400亿元。李华作了如此分析：“在2025年的时候，A股的成交额呈现出持续放大的态势，其市值也突破了100万亿元，这种情况直接促使股权转让、限售股转让等方面的资本所得个税出现大幅度增长，而这无疑是个税增速超出预期的最为关键的原因。”。

高收入群体的收入结构得以优化，这为个税增长提供了稳定支撑 ，“科技行业高管的股权激励行权收入，金融从业者的业绩奖金，律师医生等专业人士的劳务报酬均保持双位数增长 ，这类收入基数高，受专项附加扣除影响小 ，成为个税增长的‘稳定器’” ，李华表示 ，此外 ，知识付费、高端家政等领域的灵活就业高收入人群 ，因“空壳工作室”核查力度加强 ，收入逐步按规定全额申报 ，也进一步增厚了个税税源 。

此外，经济边际上的改善以及低基数效应，进一步将个人所得税增速给放大了。自2025年三季度开始以来，经济是逐步地回暖了，物价指数环比由持平转变为上升。与此同时，2024年同一时期，个税基数是比较低的，2024年1到10月个人所得税为11987亿元，同比下降了3 . 9 %，再加上2025年同一时期收入确认速度更快了，这就使得增速显得更加突出。李华强调 。

李华觉得，跟随资本市场长时间健康地发展以及征管体系持续不断地完善，个税依旧有希望维持稳健的增长态势。“个税的高增长不但反映出来经济税源的活力，还体现出我国税收治理从‘粗放式’转变到‘精细化’的转型所取得的成效，未来的征管将会更加着重于精准监管和平等税负，给财政收入稳定地增长提供坚实的保障。”。