【前言】
旅游企业在进行财务核算时，与工业或商业企业相比，流程显得较为简便，这主要体现在其收入与成本的确认及计量上，这些环节在旅游企业中相对容易处理。尽管如此，旅游企业的财务核算仍具备一些独有的特性。
从事旅游行业会计工作，首要任务并非直接进行账务处理，而是深入了解整个业务流程。一旦业务流程被充分掌握，账务处理便变得相对简单。此外，旅游会计还需对收入确认和开具发票等环节有清晰的认识，确保及时入账且符合规定。当然，若能掌握一定的税务筹划知识，则能更加出色地完成工作。
无需忧虑，在本期节目中，专家葛伟老师将为您详细讲解旅行社在财务管理与核算方面的诸多技巧。
【自我介绍】
在旅游会计领域耕耘了15载，积累了深厚的旅游会计与成本计算专业知识。精通运用旅游会计方法对成本、应收账款、应付账款、盈利与费用进行实时监控，对旅游团队的运营、签证办理以及团队组建等方面都颇具心得。自线路策划起，便对各项费用（如住宿、餐饮、交通、景点门票等）进行细致核算，对计调工作的流程流程了如指掌。在遵循国家《会计法》、《税法》和《统计法》的相关规定下，我们能够有效遏制税负，从而为企业减少管理成本，提供有力支持。
【最擅长的实操处理领域】
旅行社财务管理及账务处理
旅游企业的财务管理变得不再复杂！经验丰富的葛老师将倾囊相授，确保你轻松掌握核心技巧。
说说旅行社运营中有关财务管理的几个注意的问题
旅游市场现状颇显纷繁复杂，就团费来看，涵盖了零团费、负团费、极低价格、性价比适中以及性价比较高的多种类型。就客户选择而言，我更倾向于推荐游客优先考虑性价比适中或较高的旅游团，因为只有选择了这类旅游团，游客在旅行过程中才能享受到更加愉悦和安心的体验。无需忧虑因每日必逛的购物场所而错失心仪景点，这正是无购物旅行的真谛。
旅客挑选完心仪的旅游路线和行程安排后，便需支付相应的团费。然而，在旅行社收取团费的过程中，问题接踵而至，这正是我们接下来要探讨的第一个问题——发票的管理问题。
1.旅行社的发票管理
游客支付了旅游费用后，绝大多数游客都会要求旅行社提供税务局规定的正式发票。收取游客款项后，向游客提供发票是分内之事。然而，旅行社的财务人员在为游客开具发票时，需要关注几个要点：首先，发票的抬头应正确填写，若游客因单位福利需要单位抬头，则单位名称应使用全称，且发票金额应与游客实际支付的金额相符。一旦发票开具完成，通常情况下，只要抬头、金额和项目信息准确无误，便不得进行更改。若顾客携带发票至前台，要求将公司名称更改为个人姓名，财务工作人员需格外小心，通常情况下，若原发票无误，顾客需更名，若顾客坚持更换，财务人员需请顾客提供原发票抬头单位的相应证明，若无法提供，则不宜更换。毕竟，其中可能隐藏着难以预见的隐患。国内业务的旅行社在开具旅游发票时，仅限于包括团费、旅游费用、代为预订的住宿费用、机票、酒店以及餐费等项目。由于营改增政策的影响，部分地区的旅行社无法开具“代订车费”这一项，然而，旅行社本身并不提供客运服务，仅是代表客户向提供客运服务的公司进行预订。因此，在营业税发票上标注“代订车费”存在一定的模糊性。至于“会议费”，则属于增值税的范畴，任何涉及“会议费”项目的发票开具，都意味着必须缴纳增值税。应该注意。有出境资质的旅行社，还可以开“代办签证费”项目。
在退还的成本票据中，除了固定的发票之外，本社的抬头必须填写完整的名称，同时开具的项目内容也应当与之前所述的项目一致，这样做可以避免产生不必要的困扰。
有关发票更换问题，我有一个亲历的案例，大家借鉴：
2013年，我初到那家国际旅行社担任财务主管，入职还不到一周。有一天，一位大约六十多岁的女士每天都会来到公司，坚持要求更换发票。她告诉我，单位规定必须以个人名义填写发票抬头才能报销。我出于好心，觉得她年纪已大，每天往返如此之远，只是为了将发票抬头从单位名称更改为个人名称，于是没有多想，便答应了她的请求。总共有六位成员。不过，仅仅过了两周，便遭遇了棘手的问题。这些人假借参团之名，故意寻找行程中的瑕疵，并恶意索要赔偿。众所周知，每支旅游团在海外多少都会遇到一些小问题，而这伙人却将这些小问题恶意放大，回国后便打算进行投诉并索要赔偿。然而，他们实际上是参加了由单位组织的旅游活动。由于缺乏投诉的证据，他们还咨询了律师，并想出了一个办法，即将发票上的单位名称改为个人名字，以此来作为参团的证据。社里当时与单位签订了合同，开具的发票也都以单位名义。他们借助我们的善良和同情，通过一位老人每日以可怜的姿态博取同情，让你放松警惕，对老人采取宽容态度。待发票更换后，便利用这一唯一且对旅行社极具威胁的证据，索要高额赔偿。他们不仅不与社里协商，反而直接向旅游局投诉，要求我们进行赔偿。当时，那群人坚持索要全部旅游费用。经过两个月的协商，旅行社最终赔偿了1.8万元。然而，我入职仅一周，对这一情况并不了解，更换了发票，导致旅行社遭受了损失。为此，我个人也承担了2000元的赔偿。
这个例子旨在提醒大家，切勿被表象所迷惑，务必坚守个人原则，切勿轻率地为顾客更换发票。特别是当顾客提出需要将发票抬头全部更替时，我们必须保持高度警觉。以免给旅行社及个人带来不必要的损失。
2.收付款项时，支票的管理
如今，支票的使用频率已大幅降低，网上支付成为主流。然而，一旦我们拿到支票，必须迅速进行背书并送往银行。这是因为支票的有效期有限，自出票日次日起，仅有十天的使用期限。在节假日，通常只会将有效期延长一天，而不会根据放假天数进行额外延长。部分银行甚至会在第十天就拒绝接受支票，因此我们必须留意这一点。
3.应收款和应付款的问题
应收账款通常涉及我们向大型企业提供服务，这些企业会安排员工分批赴旅游地游览，时间跨度较长。通常情况下，他们会先支付一部分费用，待合同执行完毕后，再支付剩余款项。在此过程中，财务人员需特别留意，以防出现无法收回款项的情况，即所谓的坏账。需注意，一旦预付款项完全抵消，须立即通知总经理，探讨是否需要追讨剩余款项。若总经理在得知预付款项已全部抵消的情况下，仍坚持进行团队活动，那么财务人员需在每个团队行程结束后，以正式的书面形式提醒总经理，关于应收款项的具体金额以及拖欠的具体时长。通过这种方式，可以有效防止应收款项变成坏账的风险。
旅行社在与地接社或酒店进行账目结算时，往往会产生应付款项。此时，财务人员需综合考虑资金状况，合理安排付款时间。确保在约定的期限内，及时足额支付应付款项，以维护旅行社的信誉。长期保持良好的信誉，即便在旅行社面临短期资金压力时，也能获得地接社和酒店的特别关照，实现延期支付。然而，这一切都建立在长期信守承诺的基础之上。
这里有一个案例
2008年，我在一家旅行社担任财务主管。那一年，云南旅游线路异常热门。仅在8月和9月这两个月，我所在的旅行社就向云南（包括昆明、大理、丽江、香格里拉、泸沽湖）输送了超过600名游客。众所周知，随着游客数量的增加，仅机票预订就需占用大量资金。再加上需要提前支付酒店订金，在这两个月里，由于收款延迟，我们遇到了资金紧张的问题。幸运的是，我所在的社会信誉一直很高，从未有过延迟支付给社和酒店款项的情况。面对这突如其来的火爆发团事件，我们以往坚守承诺的优点得到了充分体现。在与地接社和酒店商议后，双方一致同意将支付款项的时间推迟两个月。同时，他们还承诺服务质量不会因此受到影响。这一举措，为我们大规模招揽游客和组建团队提供了强有力的保障。这也充分表明，只要坚守诺言，维护出色的支付信用，在关键时刻往往能够获得出乎意料的回报。
通过这一案例，我们财务人员，出于公司利益考虑，亦是为了提升旅游服务质量，无论是对待客户还是同业伙伴，维护信誉显得尤为关键。
这些问题是旅行社中常见且处理难度较大的，它们考验着旅行社财务负责人的经验、财务素养以及责任感。财务人员负责整个旅行社的资金流动。在我看来，所谓的“人才”应包含“人”与“财”两个方面，“人”代表着旅行社的团队整体，“财”则代表着旅行社的支付与盈利能力。尽管财务部门可能只有寥寥数人，但他们实际上支撑着旅行社半壁江山。此外，不论旅行社抑或其他企业，财务部门都是唯一能够为企业直接创造经济效益的职能部门。其重要性不言而喻，旅行社的财务部门需对旅游业务、人事管理、社保以及各类税赋了如指掌。这便是对旅行社财务管理人员的基本要求。旅行社的财务人员并非仅仅是负责记账这么简单。
【具体实操处理注意事项】
发票的审查过程中，需严格按照税务规定执行；对于收到的成本票据，务必特别留意，防止出现伪造的票据，以免给公司带来不必要的损失。
旅行社在差额纳税的情况下，必须关注并确保其收入与成本费用的比例既合理又合规。
成本计算对于旅行社来说，是判断当期或年度盈利与否的枢纽，其重要性不言而喻。
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